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DIRITTO COMMERCIALE + DIRITTO TRIBUTARIO B (lettere E-N) MODULO DIRITTO TRIBUTARIO

Oggetto:

Business Law and Tax Law - Module Tax Law

Oggetto:

Anno accademico 2021/2022

Codice attività didattica
MAN0075B
Docenti
Barbara Tessa (Titolare del corso)
Antonio Carlino (Esercitatore)
Corso di studio
ECONOMIA AZIENDALE - percorso: Amministrazione Finanza e Controllo
ECONOMIA AZIENDALE - percorso: Banca Borsa e Assicurazione
ECONOMIA AZIENDALE - percorso: Gestione strategica d'impresa
ECONOMIA AZIENDALE - percorso: Marketing
ECONOMIA AZIENDALE - percorso: Professioni Contabili
Anno
2° anno
Periodo
Secondo semestre
Tipologia
Caratterizzante
Crediti/Valenza
3
SSD attività didattica
IUS/12 - diritto tributario
Erogazione
Tradizionale
Lingua
Italiano
Frequenza
Facoltativa
Tipologia esame
Scritto
Tipologia unità didattica
modulo
Corso integrato
DIRITTO COMMERCIALE + DIRITTO TRIBUTARIO B (lettere E-N) Corso integrato (MAN0075)
Propedeutico a
Gli esami di Diritto pubblico dell'economia e di Diritto privato devono precedere gli esami di ogni altro insegnamento dei settori denominati con IUS.
Il mancato rispetto delle propedeuticità indicate comporta l'annullamento dell'esame sostenuto per l'insegnamento che deve essere preceduto da quello propedeutico.
Si precisa che il controllo di tale requisito sarà effettuato dal docente prima di ciascun appello.
The exams of public law of the economy and of private law must precede the examinations of every other teaching of the sectors named with IUS.
Failure to comply with the prerequisites indicated will result in the cancellation of the exam required for the course which must be preceded by the preliminary one.
It is specified that the control of this requirement will be carried out by the teacher before each appeal.
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Sommario del corso

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Avvisi

Cancellazione iscritti agli insegnamenti e alle newsletter sulla piattaforma Campusnet del CdS in Economia Aziendale
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Obiettivi formativi

Il modulo di Diritto tributario costituisce parte di un più ampio insegnamento di diritto dedicato alle attività di impresa ed alle società. Il modulo di Diritto tributario (3 crediti) si integra pertanto con un modulo di Diritto commerciale (6 crediti).  Il superamento degli esami relativi ad entrambi i moduli comporta l’attribuzione allo studente di 9 crediti formativi. 

In particolare, il modulo di Diritto tributario si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sulle principali forme di tassazione diretta e indiretta delle attività di impresa commerciale, svolte sia in forma individuale che collettiva (società).

Si vuole così consentire agli studenti di comprendere le diversità di trattamento fiscale che conseguono alle diverse modalità di svolgimento delle attività di impresa commerciale.

The Tax law module is part of a wider course concerning business activity and companies. Therefore, the Tax law module (3 credits) is integrated with a Commercial law module (6 credits). Students passing the exams on both the modules achieve 9 credits.

In particular, the Tax law module aims to provide students with a basic knowledge on both direct and indirect taxation of business activity, carried out both individually and collectively (companies).

This allow students to understand the tax treatment of the different commercial enterprises.

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Risultati dell'apprendimento attesi

Gli studenti acquisiscono conoscenze di base sui regimi di tassazione delle attività di impresa commerciale e sono in grado di comprendere le diversità di trattamento fiscale che conseguono alle diverse modalità di svolgimento delle medesime attività.

Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico tributario relativo alla tassazione delle attività di impresa commerciale e acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date in proposito dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti).

The students gain basic knowledge on tax regime of the different business activities and are able to understand the differences deriving from the various ways of carrying out the same business activities.

The students understand the technical language proper of tax law and gain critical skills in evaluating the answer provided to the main tax issues by the professionals (financial administration, case law, professionals).

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Programma

Il programma del corso si articola nei seguenti punti:

1) Attività di impresa e lavoro autonomo ed imposta sul valore aggiunto, con particolare riferimento ai presupposti oggettivo, soggettivo e territoriale ed alle modalità di applicazione dell’imposta.

2) Elementi essenziali della tassazione dei redditi dell’imprenditore individuale, dei redditi delle società di persone, dei redditi delle società di capitali ed enti assimilati e dei redditi di lavoro autonomo.

3) La tassazione dei redditi prodotti in forma societaria tra tassazione delle società e tassazione dei soci, con particolare riferimento ai redditi di capitale ed ai redditi diversi da cessione di partecipazioni societarie.

The program of the course is divided into the following points:

1) Business activity and value added tax, with specific reference to the objective, subjectvie and territorial requirements and to the rules of application.

2) Essential elements on individual entrepreneur, partnership and companies taxation. 

3) Link between company taxation and shareholder taxation, with specific reference to capital income and other income arising from the sale of company shares.  

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Modalità di insegnamento

Il modulo di insegnamento è articolato in 24 ore di lezioni frontali in aula. Le lezioni sono tenute con un approccio teorico-pratico, nel senso che alla spiegazione teorica seguono, laddove ritenuti utili per la comprensione, delle concrete esemplificazioni.

In ragione dell’emergenza sanitaria da COVID-19 alcune lezioni potrebbero svolgersi da remoto tramite l’applicazione Webex. 

In entrambi le ipotesi le lezioni saranno trasmesse su Webex, per gli studenti che non potranno essere in aula. La registrazione delle stesse resterà a disposizione degli studenti per una settimana.

The course is organized into 24 hours of class lectures. Classes are held with a theoretical and practical approach in the sense that the theoretical explanation is followed by concrete examples.

Due to the COVID-19 health emergency, some lessons could be held remotely via the Webex application.

In both cases the lessons will be broadcast on Webex, for students who cannot be in the classroom. Registration of the same will remain available to students for one week.

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Modalità di verifica dell'apprendimento

Lo studente è ammesso a sostenere l'esame solo se regolarmente iscritto all'appello tramite ESSE3; lo studente è ammesso a sostenere l'esame solo se ha rispettato le propedeuticità fissate dal regolamento; non è in alcun modo possibile far sostenere l'esame e "conservare" il voto per una futura registrazione.

L’esame consiste in una prova scritta con 16 domande, ciascuna con 3 risposte predefinite: il candidato deve "barrare" quella ritenuta corretta. Tempo assegnato allo studente per rispondere: 20 minuti.

Relativamente a ciascuna domanda, il candidato riceve:

  • +2 (più 2) nel caso di risposta corretta; 
  • 0 (zero) nel caso di omessa risposta o risposta errata.

Il voto che viene assegnato è pari al punteggio attribuito. Supera la prova scritta il candidato che totalizza almeno 18 punti. I candidati che conseguono un punteggio inferiore a 18 sono dichiarati bocciati.

Il nuovo Regolamento didattico – a.a. 2020-2021 prevede che il sostenimento dei diversi moduli nei quali un insegnamento integrato è suddiviso (con un totale di CFU inferiore o uguale a 10­) devono, di norma, essere sostenuti congiuntamente.

Pertanto i candidati che superano la prova di Diritto tributario e la prova di Diritto commerciale, previste di norma nella stessa giornata (avendo conseguito un punteggio compreso tra 18 e 30 e lode di entrambi i moduli) possono alternativamente:

  • chiedere la diretta e immediata registrazione del voto conseguito;
  • rifiutare il voto.

La verbalizzazione della media ponderata dei due moduli sarà effettuata dopo ogni appello (quindi 6 verbalizzazioni nell’a.a.), previa iscrizione dello studente nell’apposita sessione prevista in ESSE3.

Nella prova scritta, domande e risposte sono articolate in modo tale da valutare sia la preparazione di base dello studente sugli argomenti oggetto del programma, sia la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria.

Dall’appello di maggio 2021 le prove dovrebbero svolgersi regolarmente in aula. Tuttavia, in ragione dell’emergenza sanitaria da COVID-19, alcuni appelli potrebbero svolgersi con l’utilizzo  sincrono di moodle e webex. Tale modalità sarà impiegata anche per gli studenti che si trovano nell’impossibilità di raggiungere l’aula per ragioni sanitarie.

 

The student is admitted to take the exam only if regularly registered with the ESSE3; the student is admitted to take the exam only if he has respected the prerequisites set by the regulation; it is in no way possible to have the exam taken and "retain" the vote for future registration.

The exam consists of a written test with 16 questions, each with 3 predefined answers: the candidate must "tick" the one deemed correct. Time allotted to the student to answer: 20 minutes.

With regard to each application, the candidate receives:

 +2 (plus 2) in the case of a correct answer;

  0 (zero) in case of omitted answer or wrong answer.

The score assigned is equal to the score given. The candidate who scores at least 18 points is passed the written test.

Candidates who score below 18 are declared rejected.

The new Regulations - a.a. 2020-2021 provides that the taking of the various modules into which an integrated course is divided (with a total of credits lower than or equal to 10) must, as a rule, be taken jointly.

Therefore, candidates who pass the tax law test and the commercial law test, normally scheduled on the same day (having achieved a score between 18 and 30 with honors in both modules) can alternatively:

- ask for the direct and immediate registration of the vote obtained;

- reject the vote.

The verbalization of the weighted average of the two modules will be carried out after each session (therefore 6 minutes in the academic year), upon registration of the student in the specific session provided for in ESSE3.

In the written test, questions and answers are articulated in such a way as to evaluate both the basic preparation of the student on the topics covered by the program, and the student's ability to apply what has been learned in theory to elementary concrete cases.

From the May 2021 appeal, the tests should take place regularly in the classroom. However, due to the COVID-19 health emergency, some appeals could take place with the synchronous use of moodle and webex. This method will also be used for students who are unable to reach the classroom for health reasons.

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Attività di supporto

Messa a disposizione on-line di esempi di domande presenti nella prova scritta con le relative risposte. Inoltre, è prevista un’attività di supporto svolta da un esercitatore.

Examples of questions and answers contained in the written exam are made available online. In additionthere is a support activity conducted by a teachingassistant.

Testi consigliati e bibliografia

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G. Melis, I tributi nell'ordinamento italiano. Estratto da Manuale di Diritto tributario. Ed. II, 2020.

Per gli acquisti on line questo il link di riferimento:

https://www.giappichelli.it/i-tributi-nell-ordinamento-italiano-22949

Lo studio del manuale va in ogni caso accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle norme concernenti gli argomenti di cui sopra, contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-10-1972, n. 633 e nel D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-1993, n. 427 (in tema di IVA), reperibili su Moodle - Materiali didattici.

G. Melis, I tributi nell'ordinamento italiano. Estratto da Manuale di Diritto tributario. Ed. II, 2020.

https://www.giappichelli.it/i-tributi-nell-ordinamento-italiano-22949



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Note

Le modalità di svolgimento dell'attività didattica potranno subire variazioni in base alle limitazioni imposte dalla crisi sanitaria in corso. 

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Orario lezioniV

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    Ultimo aggiornamento: 03/08/2021 12:03

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