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DIRITTO TRIBUTARIO (CUNEO)

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Tax Law (CUNEO)

Oggetto:

Anno accademico 2020/2021

Codice attività didattica
ECO0033
Docente
Mario Grandinetti (Titolare del corso)
Corso di studio
ECONOMIA AZIENDALE - percorso: Direzione delle imprese - Cuneo
Anno
3° anno
Tipologia
A scelta dello studente
Crediti/Valenza
6
SSD attività didattica
IUS/12 - diritto tributario
Erogazione
Tradizionale
Lingua
Italiano
Frequenza
Facoltativa
Tipologia esame
Scritto
Prerequisiti
Propedeutico a
Vedere il regolamento del corso di studi
Please see the rules of the course in "Economia Aziendale" at this link http://www.ecoaz.unito.it/do/home.pl/View?doc=statiche/per_chi_studia_con_noi/Propedeuticita.html
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Sommario del corso

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Obiettivi formativi

L'insegnamento si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sui principi generali del diritto tributario (parte generale) e sui più rilevanti tributi del nostro ordinamento (parte speciale). Lo scopo dell'insegnamento è in particolare di fare acquisire agli studenti una conoscenza essenziale sia delle regole comuni ai vari tributi, sia della specifica disciplina dell'IRPEF, dell'IRES e dell'IVA, tale da consentire agli studenti di comprendere il trattamento fiscale delle più comuni situazioni ed attività economicamente rilevanti.

The purpose of the course is to offer students a basic preparation about general principles of tax law (general part) and main Italian taxes (specific part).

In particular, the purpose of the course is to give students a basic knowledge both of the common rules governing the various taxes and of the specific regulation of IRPEF, IRES and IVA, in order to make students able to understand the tax treatment of the most common economic activities.

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Risultati dell'apprendimento attesi

Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del vigente sistema tributario e sono in grado di applicare correttamente gli istituti generali del diritto tributario e la disciplina positiva dei principali tributi (IRPEF, IRES e IVA) a casi concreti semplici.

Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico tributario e acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date alle problematiche tributarie dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti).

 

The students gain knowledge and understanding on the current tax system in a national, international and European perspective and are able to properly apply the institutions of tax law and the positive rules governing the main taxes (IRPEF, IRES and IVA) to simple concrete cases.

The students understand the technical language proper of tax law and gain critical skills in evaluating the answer provided to the main tax issues by the professionals (financial administration, case law, professionals).

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Programma

 PARTE GENERALE

Le fonti del diritto tributario: fonti interne italiane, fonti internazionali e fonti europee; i criteri di coordinamento dei diversi livelli normativi e di composizione di eventuali conflitti.
I principi costituzionali.
La norma tributaria.
Gli elementi oggettivo e soggettivo del tributo: i presupposti di fatto del tributo; gli imponibili; le aliquote; le posizioni soggettive attive; i contribuenti; la solidarietà; i sostituti; i responsabili.
L'obbligazione tributaria e le sue vicende.
L'attuazione della norma tributaria: il sistema dell'autotassazione; le dichiarazioni; la liquidazione e il controllo formale delle dichiarazioni.
La riscossione: le ritenute dirette; i versamenti diretti; i ruoli; i crediti; i rimborsi.

PARTE SPECIALE
L'imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF).
L'imposta sui redditi delle società (IRES).
L'imposta sul valore aggiunto (IVA).

 General part
Sources of tax law: Italian domestic sources, international sources and European sources; measures of coordination among different levels of rules and resolution of conflicts.
Constitutional principles.
The tax rule.
Objective and subjective aspects of taxation: basic tax premises; taxable basis; tax rates; active positions of subjects; taxpayers; joint liability; the substitutes; responsible subjects.
Tax obligation and its occurrences.
Actuation of the tax rule: the self-assessment system; tax returns; settlement and formal check of tax returns.
Tax collection: direct deductions; direct payments; tax rolls; credits; reimbursements.
Tax evasion and tax avoidance.

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Modalità di insegnamento

L'insegnamento è articolato, tradizionalmente, in 48 ore di lezioni frontali in aula. Le lezioni sono tenute con un approccio teorico-pratico, nel senso che alla spiegazione teorica seguono, laddove ritenuti utili per la comprensione, delle concrete esemplificazioni. Qualora, a causa delle condizioni sanitarie, non fosse possibile svolgere, in tutto o in parte, le lezioni in aula, l'insegnamento verrà erogato sia tramite la messa a disposizione di video "pillole", rese disponibili sulla piattaforma moodle, sia attraverso lezioni tradizionali erogate in streaming. La suddivisione dei contenuti e delle relative modalità di erogazione verrà comunicata prima dell'inizio dell'insegnamento.

The course is organized into 48 hours of class lectures. Classes are held with a theoretical and practical approach in the sense that the theoretical explanation is followed by concrete examples. Considering the extraordinary situation caused by COVID 19, the course is organized with a mix between video, upload on moodle, and lectures on streaming. 

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Modalità di verifica dell'apprendimento

A causa delle misure restrittive adottate per contrastare il virus Covid-19, tutti gli appelli si svolgeranno in modalità orale, in presenza oppure tramite l’applicazione Webex. Gli studenti iscritti all’appello riceveranno pertanto tramite Esse3 un invito a partecipare alla sessione Webex. 

Quando le condizioni sanitarie lo permetteranno, la modalità tornerà ad essere quella scritta (vedi sotto). 

L'esame consiste in una prova scritta.

La prova scritta è divisa in due parti.

Una prima parte con 21 domande, ciascuna con 3 risposte predefinite: il candidato deve "barrare" quella ritenuta corretta.

Tempo assegnato allo studente per rispondere: 25 minuti.

Relativamente a ciascuna domanda, il candidato riceve:

 +1 (più 1) nel caso di risposta corretta;

  0 (zero) nel caso di omessa risposta;

 -0,5 (meno 0,5) nel caso di risposta errata.

Una seconda parte con 2 domande aperte, con spazio predefinito, con una valutazione massima fino a 10 punti. Tempo assegnato allo studente 25 minuti.

Il voto che viene assegnato è pari al punteggio attribuito, con arrotondamento, nel caso in cui sia presente una frazione di punto, all'unità superiore (es.: 17,5 = 18).

Supera la prova scritta il candidato che totalizza almeno 18 punti.

I candidati che conseguono un punteggio inferiore a 18 sono dichiarati bocciati.

I candidati che superano la prova scritta (avendo conseguito un punteggio compreso tra 18 e 30 e lode) possono alternativamente:

- chiedere la diretta e immediata registrazione del voto conseguito;

- rifiutare il voto;

Nella prova scritta, domande e risposte sono articolate in modo tale da valutare sia la preparazione di base dello studente su entrambe le parti (generale e speciale) del diritto tributario oggetto del programma, sia la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria.

Nelle sessioni di esame che vanno da maggio dell'anno di insegnamento a febbraio dell'anno successivo, gli studenti possono sostenere l'esame al massimo 3 volte, con piena libertà nel decidere quando sostenere le 3 prove (anche di seguito l'una all'altra). Esaurite le 3 prove, gli studenti dovranno attendere la sessione estiva dell'anno successivo a quello di insegnamento per sostenere nuovamente l'esame.

 

During the extraordinary situation caused by Covid-19, the exam will be oral. When the situation will be again "ordinary", exam will be again as written test (see below).


The exam consists in a written test.

The written test allow the students to achieve a maximum score of 30/30 with laude.

In the written test, questions and answers are articulated so as to evaluate both the students' basic knowledge on the general and the special part of Tax Law (which form part of the program), and the students' ability to apply what they have learnt to simple practical cases.

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Attività di supporto

Svolgimento al termine delle lezioni di una simulazione di prova scritta di esame. Messa a disposizione on-line di esempi di domande presenti nella prova scritta con le relative risposte.

A simulation of the written exam is held at the end of the course.

Examples of questions and answers contained in the written exam are made available online.

 

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Testi consigliati e bibliografia

AA.VV., Fondamenti di diritto tributario, Padova, Cedam, 2020.

Lo studio del manuale va in ogni caso accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle norme concernenti gli argomenti di cui sopra, contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-10-1972, n. 633 e nel D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-1993, n. 427 (in tema di IVA), reperibili su Moodle - Materiali didattici.

 

AA.VV., Fondamenti di diritto tributario, Padova, Cedam, 2020.

It is in any case necessary a deep knowledge of D.P.R. n. 917/1986 concerning Individual Income Tax and Corporate Income Tax (IRPEF and IRES) and of D.P.R. n. 633/1972 and artt. 37-56 D.L. n. 331/1993, conv. L. n. 427/1993 concerning Value-added Tax (IVA).

 

 

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Orario lezioniV

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    Ultimo aggiornamento: 18/06/2020 16:53

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