Corso di studio in Economia Aziendale

Diritto tributario - Biella

Tax law

Anno accademico 2013/2014

Sommario insegnamento

• Obiettivi formativi
• Risultati dell'apprendimento attesi
• Modalità di verifica dell'apprendimento
• Programma
• Testi consigliati e bibliografia
• Note
• Strumenti didattici

Obiettivi formativi

Il corso si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sugli istituti generali del diritto tributario (parte generale) e sui principali tributi del nostro ordinamento (parte speciale).

Risultati dell'apprendimento attesi

1) Conoscenza e capacità di comprensione.

Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del vigente sistema tributario.

2) Capacità di applicare conoscenza e comprensione.

Gli studenti sono in grado di applicare correttamente gli istituti generali del diritto tributario e la disciplina positiva dei singoli tributi a casi concreti semplici.

3) Autonomia di giudizio.

Gli studenti acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date alle problematiche tributarie dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti, studiosi).

4) Abilità comunicative.

Gli studenti sono in grado di discutere problemi e prospettare soluzioni.

5) Capacità di apprendimento.

Gli studenti acquisiscono i fondamenti metodologici per la ricerca giuridica in materia tributaria e sono in grado di svolgere approfondimenti sui temi trattati durante il corso.

Modalità di verifica dell'apprendimento

L’esame consiste in una prova orale obbligatoria.

Sono ammessi all'esame i soli studenti che si presentano con i documenti universitari e di identità personale in regola, i quali vanno esibiti alla commissione d’esame all’atto dell’ammissione alla prova orale; la commissione provvederà quindi ad identificare i candidati.

La prova orale consiste in 4-5 domande  al fine di valutare la preparazione complessiva del candidato. Tempo medio 30 minuti.

I candidati che conseguono un punteggio inferiore a 18 sono dichiarati bocciati.

I candidati che superano la prova orale (avendo conseguito un punteggio compreso tra 18 e 30) possono alternativamente:

- chiedere la diretta e immediata registrazione del voto conseguito;

- rifiutare il voto.

Gli studenti del primo semestre, nelle sessioni di esame che vanno da dicembre dell’anno di insegnamento a settembre dell’anno successivo (sessioni invernale, estiva e autunnale), possono sostenere l’esame al massimo 3 volte, con piena libertà nel decidere quando sostenere le 3 prove (anche di seguito l’una all’altra). Esaurite le 3 prove, gli studenti dovranno attendere la sessione invernale dell’anno successivo a quello di insegnamento per sostenere nuovamente l’esame. Analogamente, gli studenti del secondo semestre,  nelle sessioni di esame che vanno da maggio dell’anno di insegnamento a febbraio dell’anno successivo (sessioni estiva, autunnale e invernale), possono sostenere l’esame al massimo 3 volte, con piena libertà nel decidere quando sostenere le 3 prove (anche di seguito l’una all’altra). Esaurite le 3 prove, gli studenti dovranno attendere la sessione estiva dell’anno successivo a quello di insegnamento per sostenere nuovamente l’esame.

Programma

PARTE GENERALE
Le fonti del diritto tributario: fonti interne italiane, fonti internazionali e fonti europee; i criteri di
coordinamento dei diversi livelli normativi e di composizione di eventuali conflitti.
I principi costituzionali.
La norma tributaria.
Gli elementi oggettivo e soggettivo del tributo: i presupposti di fatto del tributo; gli imponibili; le
aliquote; le posizioni soggettive attive; i contribuenti; la solidarietà; i sostituti; i responsabili.
L’obbligazione tributaria e le sue vicende.
L’attuazione della norma tributaria: il sistema dell’autotassazione; le dichiarazioni; la
liquidazione e il controllo formale delle dichiarazioni.
I controlli sostanziali. L’accertamento tributario. Le sanzioni. L’elusione tributaria. Cenni al
processo tributario.
La riscossione: le ritenute dirette; i versamenti diretti; i ruoli; i crediti; i rimborsi.

PARTE SPECIALE
L’imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF).
L’imposta sui redditi delle società (IRES).
L’imposta sul valore aggiunto (IVA).
L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) e l’imposta municipale propria (IMU):
cenni.

PARTE GENERALE

I. MANZONI – G. VANZ, Il diritto tributario. Profili
teorici e sistematici, 2^ ed., Giappichelli, Torino, 2008:
- Capo secondo: parr. da 1 a 6; par. 11; par. 14
- Capo terzo: parr. da 1 a 4; par. 6
- Capo quarto: parr. da 1 a 3; parr. da 5 a 9
- Capo sesto: parr. da 1 a 11
- Capo settimo: parr. da 1 a 4; par. 6.1; parr. da 7 a 9
- Capo ottavo: parr. da 1 a 6
- Capo nono: parr. da 1 a 4; par. 10 e 11
- Capo decimo: parr. da 1 a 3.3; par. 4; parr. da 7 a 10.3
- Capo undicesimo: parr. da 1 a 4; parr. 6 e 7; par. 9
- Capo quattordicesimo: parr. da 1 a 7; parr. 9 e 10
- Capo quindicesimo: par. 1; parr. 7 e 8; parr. da 11.1 a 11.3; par. 13; parr. 16 e 17
- Capo sedicesimo: par. 1.1; parr. da 1.3 a 2; par. 4.1; parr. 9 e 10

PARTE SPECIALE

F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, Parte
speciale, 9 ^ ed, UTET, Torino, 2012:
- Capitolo primo: parr. da 1 a 3; par. 5; parr. da 7 a 9.3; parr. da 10 a 11
- Capitolo secondo: parr. da 1 a 5; parr. da 6 a 17.1; parr. da 19 a 21; par. 22
- Capitolo terzo: parr. da 1 a 7; parr. 11 e 11.1; par. 14
- Capitolo quarto: parr. da 1 a 4; parr. da 10 a 12
- Capitolo sesto: parr. da 1 a 10.2; parr. da 14 a 15.1; par. 16; parr. 16.2 e 17
- Capitolo decimo: par. 3; par. 12
Lo studio del manuale va in ogni caso accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle
norme contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-
10-1972, n. 633 e negli articoli da 37 a 56 del D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-
1993, n. 427 (in tema di IVA)

Note

Si segnala che durante il corso si svolgeranno seminari di approfondimento sulle principali tematiche di attualità, in particolare in materia di tassazione delle famiglie, fiscalità delle imprese e fiscalità locale.

Il Corso di Studio in senso proprio è quello visualizzato all’atto dell’accesso su Campusnet. Nella videata dell’insegnamento, è indicato impropriamente come “Corso di Studio” il/i percorso/i del Corso di Laurea in cui l’insegnamento stesso è inserito.

• Materiale didattico
• Bacheca appelli
• Vai a Moodle
• Visita i forum