Corso di studio in Economia Aziendale

Il modulo di Diritto tributario costituisce parte di un più ampio insegnamento di diritto dedicato alle attività di impresa ed alle società. Il modulo di Diritto tributario (3 crediti) si integra pertanto con un modulo di Diritto commerciale (6 crediti).  Il superamento degli esami relativi ad entrambi i moduli comporta l’attribuzione allo studente di 9 crediti formativi. 

In particolare, il modulo di Diritto tributario si propone di offrire agli studenti una preparazione di base sulle principali forme di tassazione diretta e indiretta delle attività di impresa commerciale, svolte sia in forma individuale che collettiva (società).

Si vuole così consentire agli studenti di comprendere le diversità di trattamento fiscale che conseguono alle diverse modalità di svolgimento delle attività di impresa commerciale.

Gli studenti acquisiscono conoscenze di base sui regimi di tassazione delle attività di impresa commerciale e sono in grado di comprendere le diversità di trattamento fiscale che conseguono alle diverse modalità di svolgimento delle medesime attività.

Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico tributario relativo alla tassazione delle attività di impresa commerciale e acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date in proposito dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti).

Il modulo di insegnamento è articolato in 24 ore di lezioni frontali in aula. Le lezioni sono tenute con un approccio teorico-pratico, nel senso che alla spiegazione teorica seguono, laddove ritenuti utili per la comprensione, delle concrete esemplificazioni.

In ragione dell’emergenza sanitaria da COVID-19 alcune lezioni potrebbero svolgersi da remoto tramite l’applicazione Webex. 

In entrambi le ipotesi le lezioni saranno trasmesse su Webex, per gli studenti che non potranno essere in aula. La registrazione delle stesse resterà a disposizione degli studenti per una settimana.

Lo studente è ammesso a sostenere l'esame solo se regolarmente iscritto all'appello tramite ESSE3; lo studente è ammesso a sostenere l'esame solo se ha rispettato le propedeuticità fissate dal regolamento; non è in alcun modo possibile far sostenere l'esame e "conservare" il voto per una futura registrazione.

L’esame consiste in una prova scritta con 16 domande, ciascuna con 3 risposte predefinite: il candidato deve "barrare" quella ritenuta corretta. Tempo assegnato allo studente per rispondere: 20 minuti.

Relativamente a ciascuna domanda, il candidato riceve:

• +2 (più 2) nel caso di risposta corretta; 
• 0 (zero) nel caso di omessa risposta o risposta errata.

Il voto che viene assegnato è pari al punteggio attribuito. Supera la prova scritta il candidato che totalizza almeno 18 punti. I candidati che conseguono un punteggio inferiore a 18 sono dichiarati bocciati.

Il nuovo Regolamento didattico – a.a. 2020-2021 prevede che il sostenimento dei diversi moduli nei quali un insegnamento integrato è suddiviso (con un totale di CFU inferiore o uguale a 10­) devono, di norma, essere sostenuti congiuntamente.

Pertanto i candidati che superano la prova di Diritto tributario e la prova di Diritto commerciale, previste di norma nella stessa giornata (avendo conseguito un punteggio compreso tra 18 e 30 e lode di entrambi i moduli) possono alternativamente:

• chiedere la diretta e immediata registrazione del voto conseguito;
• rifiutare il voto.

La verbalizzazione della media ponderata dei due moduli sarà effettuata dopo ogni appello (quindi 6 verbalizzazioni nell’a.a.), previa iscrizione dello studente nell’apposita sessione prevista in ESSE3.

Nella prova scritta, domande e risposte sono articolate in modo tale da valutare sia la preparazione di base dello studente sugli argomenti oggetto del programma, sia la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria.

Dall’appello di maggio 2021 le prove dovrebbero svolgersi regolarmente in aula. Tuttavia, in ragione dell’emergenza sanitaria da COVID-19, alcuni appelli potrebbero svolgersi con l’utilizzo  sincrono di moodle e webex. Tale modalità sarà impiegata anche per gli studenti che si trovano nell’impossibilità di raggiungere l’aula per ragioni sanitarie.

Messa a disposizione on-line di esempi di domande presenti nella prova scritta con le relative risposte. Inoltre, è prevista un’attività di supporto svolta da un esercitatore.

Il programma del corso si articola nei seguenti punti:

1) Attività di impresa e lavoro autonomo ed imposta sul valore aggiunto, con particolare riferimento ai presupposti oggettivo, soggettivo e territoriale ed alle modalità di applicazione dell’imposta.

2) Elementi essenziali della tassazione dei redditi dell’imprenditore individuale, dei redditi delle società di persone, dei redditi delle società di capitali ed enti assimilati e dei redditi di lavoro autonomo.

3) La tassazione dei redditi prodotti in forma societaria tra tassazione delle società e tassazione dei soci, con particolare riferimento ai redditi di capitale ed ai redditi diversi da cessione di partecipazioni societarie.

G. Melis, I tributi nell'ordinamento italiano. Estratto da Manuale di Diritto tributario. Ed. III, 2022.

Per gli acquisti on line questo il link di riferimento:

https://www.giappichelli.it/i-tributi-nell-ordinamento-italiano-25848

Lo studio del manuale va in ogni caso accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle norme concernenti gli argomenti di cui sopra, contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-10-1972, n. 633 e nel D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-1993, n. 427 (in tema di IVA), reperibili su Moodle - Materiali didattici.