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DIRITTO TRIBUTARIO

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Tax Law

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Anno accademico 2014/2015

Codice dell'attività didattica
ECO0033
Docente
Prof. Mario Grandinetti (Titolare del corso)
Corso di studi
Direzione di imprese - Cuneo
Anno
3° anno
Tipologia
Affine o integrativo
Crediti/Valenza
6
SSD dell'attività didattica
IUS/12 - diritto tributario
Modalità di erogazione
Tradizionale
Lingua di insegnamento
Italiano
Modalità di frequenza
Facoltativa
Tipologia d'esame
Scritto ed orale
Prerequisiti
Avere una conoscenza degli argomenti principali dei corsi di diritto pubblico, privato e commerciale.
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Sommario insegnamento

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Obiettivi formativi

Il corso si propone l''obiettivo di far acquisire allo studente gli strumenti principali per comprendere l'attuale sistema tributario per gli aspetti prettamente giuridici.
The purpose of the course is to offer students a basic preparation about general principles of tax law (general part) and main Italian taxes (specific part) in a national, international and European perspective.

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Risultati dell'apprendimento attesi

Avere una conoscenza degli argomenti principali dei corsi di diritto pubblico, privato e commerciale.
Public law, private law and commercial law.

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Modalità di verifica dell'apprendimento

Le modalità di verifica sono dettagliate nel regolamento dell'esame (all'interno della categoria materiale didattico).

All'interno del materiale didattico si possono consultare alcuni esempi di domande.

Scritto con orale a seguire

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Programma

Il corso si articola in due sezioni. La prima avrà per oggetto i principi fondamentali del diritto tributario. Nella seconda sezione si tratterà dei tributi nel sistema vigente e della funzione di accertamento e di riscossione dei tributi. Particolare attenzione verrà dedicata alla determinazione del reddito d' impresa.

Prima sezione

Il concetto giuridico di tributo. I vari tipi di tributo: imposte, tasse e contributi. Tributi erariali e tributi degli enti minori. Le imposte in particolare: imposte dirette e imposte indirette; imposte dirette sul reddito e sul patrimonio; imposte dirette a base reale e a base personale; altre forme di imposizione diretta.
I principi costituzionali in materia tributaria. Cenni agli aspetti comunitari ed internazionali.
Le fonti normative e la riserva di legge in materia tributaria (art. 23 Cost.). Il principio della capacità contributiva (art. 53 Cost.) e la progressività nel sistema tributario.
L'interpretazione del diritto tributario.
La potestà impositiva e le posizioni soggettive attive. Le posizioni soggettive passive: contribuente di diritto e di fatto; la solidarietà tributaria; la responsabilità tributaria; la sostituzione nel debito di imposta.
L'applicazione della norma tributaria. La dichiarazione tributaria. La liquidazione ed il controllo formale della dichiarazione. I poteri istruttori dell'amministrazione finanziaria. L'accertamento.
La riscossione. Il rimborso. Evasione ed elusione tributaria.

Seconda sezione

L'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF).
L'imposta sul reddito delle società (IRES).
L'imposta sul valore aggiunto (IVA).

General part
Sources of tax law: Italian domestic sources, international sources and European sources; measures of coordination among different levels of rules and resolution of conflicts.
Constitutional principles.
The tax rule.
Objective and subjective aspects of taxation: basic tax premises; taxable basis; tax rates; active positions of subjects; taxpayers; joint liability; the substitutes; responsible subjects.
Tax obligation and its occurrences.
Actuation of the tax rule: the self-assessment system; tax returns; settlement and formal check of tax returns.
Tax collection: direct deductions; direct payments; tax rolls; credits; reimbursements.
Tax evasion and tax avoidance.

Testi consigliati e bibliografia

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Per la parte generale, F. Tesauro, Istituzioni di Diritto Tributario, Torino, Utet, 2011, per le parti indicate dal docente. Relativamente alle singole imposte il libro di testo è F. TESAURO, Istituzioni di indicato tributario, Vol. 2, nona edizione, Utet, Torino, 2012.E' in ogni caso richiesta un'approfondita conoscenza del D.P.R. n. 917/1986 (IRPEF e IRES), nonché del D.P.R. n. 633/1972 e degli artt. 37-56 D.L. n. 331/1993, conv. L. n. 427/1993 (IVA).
General part: I. F. Tesauro, Istituzioni di Diritto Tributario, Torino, Utet, 2011
Specific part:F. TESAURO, Istituzioni di indicato tributario, Utet, Torino, 2012 ; it is in any case necessary a deep knowledge of D.P.R. n. 917/1986 concerning Individual Income Tax and Corporate Income Tax (IRPEF and IRES) and of D.P.R. n. 633/1972 and artt. 37-56 D.L. n. 331/1993, conv. L. n. 427/1993 concerning Value-added Tax (IVA).

 



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Ultimo aggiornamento: 25/05/2015 14:44

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