Corso di studio in Economia Aziendale

L'obiettivo di questo insegnamento è quello di fornire allo studente i principi fondametali relativamente alla tassazione delle imprese agricole, esercitate sia in forma individuale sia in forma associata. In particolare, oltre ai profili dell'imposizione diretta, l'insegnamento si concentrerà anche sui profili "speciali" relativi all'IVA e all'IMU.

L'insegnamento permette di acquisire allo studente i principi generali che riguardano la tassazione dell'imprenditore agricolo, sia quando l'attività agricola è esercitata in forma individuale sia in forma associata. Attraverso l'utilizzo di una modalità didattica mista, on-line e in presenza, lo studente sarà in grado di applicare a casi concreti, di semplice difficoltà, i principi generali che riguardano la materia tributaria attinente il settore agricolo, sia per l'imposizione diretta sia per quella indiretta.

Le lezioni erogate consentiranno un inquadramento di carattere sistematico dell’imposizione diretta e indiretta in agricoltura, ma saranno caratterizzate anche da un approccio di tipo casistico, al fine di consentire agli studenti l’acquisizione di una metodologia di analisi che tenga conto di fattispecie concrete. Per tale ragione, le lezioni tradizionali saranno affiancate da testimonianze, sia da parte di fiscalisti delle diverse associazioni di categoria del settore agricolo, sia da parte di personale dell'amministrazione finanziaria e dei professionisti del settore (dottori commercialisti ed esperti contabili). Inoltre, verranno proposte attività seminariali attraverso la preparazione di casi di studio, anche mediante lavori di gruppo. 

L'insegnamento sarà, pertanto, erogato in modalità mista. Una parte dell'insegnamento verrà erogato attraverso la predisposizione di video "pillole", rese disponibili su moodle. Le video pillole saranno affiancate da materiali di supporto e da esercitazioni di autovalutazione. Una seconda parte dell'insegnamento sarà erogato in streaming, in presenza e/o tramite la piattaforma Webex, e si occuperà prevalentemente dell'applicazione pratica dei principi analizzati nella prima parte dell'insegnamento.

A causa delle misure restrittive adottate per contrastare il virus Covid-19, tutti gli appelli si svolgeranno in modalità orale, in presenza oppure tramite l’applicazione Webex. In tale caso, gli studenti iscritti all’appello riceveranno tramite Esse3 un invito a partecipare alla sessione Webex. Quando le condizioni sanitarie lo permetteranno, la modalità d'esame sarà quella scritta.

I principi costituzionali in materia tributaria e l'agricoltura.

L'imprenditore agricolo nella disciplina civilistica (cenni) e in quella tributaria.

La tassazione dei redditi prodotti dalle imprese agricole esercitata in forma individuale. La disciplina dei redditi fondiari. Il reddito agrario come reddito dell'impresa agricola. Le attività agricole per connessione. La determinazione del reddito d'impresa derivante dall'esercizio di attività agricole che eccedono i limiti previsti dalla potenzionalità del terreno. I rapporti con l'IMU.

La tassazione dei redditi prodotti dalle imprese agricole in forma associata. La tassazione dei redditi prodotti dall'esercizio di attività agricole attraverso le società semplici e le società di persone. 

Il regime fiscale delle cooperative agricole. Il regime ordinario e quello agevolativo.

L'IVA in agricoltura.

C. Fontana, La fiscalità delle imprese agricole, Giappichelli, Torino, 2017, per le parti indicate dal docente.