Corso di studio in Economia Aziendale

Gli studenti acquisiscono conoscenze e capacità di comprensione del vigente sistema tributario e sono in grado di applicare correttamente gli istituti generali del diritto tributario e la disciplina positiva dei principali tributi (IRPEF, IRES e IVA) a casi concreti semplici.

Gli studenti comprendono il linguaggio tecnico tributario e acquisiscono capacità critica nel valutare le soluzioni date alle problematiche tributarie dai vari operatori del settore (amministrazione finanziaria, giurisprudenza, professionisti).

La prova scritta è divisa in due parti.

Una prima parte con 21 domande, ciascuna con 3 risposte predefinite: il candidato deve "barrare" quella ritenuta corretta.

Tempo assegnato allo studente per rispondere: 25 minuti.

Relativamente a ciascuna domanda, il candidato riceve:

 +1 (più 1) nel caso di risposta corretta;

  0 (zero) nel caso di omessa risposta;

 -0,5 (meno 0,5) nel caso di risposta errata.

Una seconda parte con 2 domande aperte, con spazio predefinito, con una valutazione massima fino a 10 punti. Tempo assegnato allo studente 25 minuti.

Il voto che viene assegnato è pari al punteggio attribuito, con arrotondamento, nel caso in cui sia presente una frazione di punto, all'unità superiore (es.: 17,5 = 18).

Supera la prova scritta il candidato che totalizza almeno 18 punti.

I candidati che conseguono un punteggio inferiore a 18 sono dichiarati bocciati.

I candidati che superano la prova scritta (avendo conseguito un punteggio compreso tra 18 e 30 e lode) possono alternativamente:

- chiedere la diretta e immediata registrazione del voto conseguito;

- rifiutare il voto;

Nella prova scritta, domande e risposte sono articolate in modo tale da valutare sia la preparazione di base dello studente su entrambe le parti (generale e speciale) del diritto tributario oggetto del programma, sia la capacità dello studente di applicare a casi concreti elementari quanto appreso in teoria.

Nelle sessioni di esame che vanno da maggio dell'anno di insegnamento a febbraio dell'anno successivo, gli studenti possono sostenere l'esame al massimo 3 volte, con piena libertà nel decidere quando sostenere le 3 prove (anche di seguito l'una all'altra). Esaurite le 3 prove, gli studenti dovranno attendere la sessione estiva dell'anno successivo a quello di insegnamento per sostenere nuovamente l'esame.

Le fonti del diritto tributario: fonti interne italiane, fonti internazionali e fonti europee; i criteri di coordinamento dei diversi livelli normativi e di composizione di eventuali conflitti.
I principi costituzionali.
La norma tributaria.
Gli elementi oggettivo e soggettivo del tributo: i presupposti di fatto del tributo; gli imponibili; le aliquote; le posizioni soggettive attive; i contribuenti; la solidarietà; i sostituti; i responsabili.
L'obbligazione tributaria e le sue vicende.
L'attuazione della norma tributaria: il sistema dell'autotassazione; le dichiarazioni; la liquidazione e il controllo formale delle dichiarazioni.
La riscossione: le ritenute dirette; i versamenti diretti; i ruoli; i crediti; i rimborsi.

PARTE SPECIALE
L'imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF).
L'imposta sui redditi delle società (IRES).
L'imposta sul valore aggiunto (IVA).

G. Melis, Lezioni di Diritto Tributario, Giappichelli, Torino, 2018, Sesta edizione, per le parti indicate dal docente.

Lo studio del manuale va in ogni caso accompagnato con la lettura e la diretta conoscenza delle norme concernenti gli argomenti di cui sopra, contenute nel D.P.R. 22-12-1986, n. 917 (in tema di IRPEF ed IRES), nonché nel D.P.R. 26-10-1972, n. 633 e nel D.L. 30-8-1993, n. 331, convertito nella legge 29-10-1993, n. 427 (in tema di IVA), reperibili su Moodle - Materiali didattici.